Cashing stock options tax

Home Articles. Stock Options 및 Alternative Minimum Tax AMT. Incentive stock 옵션 ISO는 직원 및 기타 서비스 제공 업체에게 보상 할 수있는 매력적인 방법입니다. 옵션에 대한 스프레드에 경상 소득 세율로 세금이 부과되는 비공식 옵션 NSO와는 달리 주식이 아직 판매되지 않은 경우에도 ISO는 요구 사항을 충족하는 경우 보유자가 주식이 팔릴 때까지 세금을 내지 않고 보조금 가격과 판매 가격의 차이에 따라 양도 소득세를 납부 할 수 있습니다. 그러나 ISO 특정 필러가 사용해야하는 세금을 계산하는 대체 방법 인 최소 최소 세금 AMT가 적용됩니다. AMT는 이러한 보너스에 대해 일반적으로 유리한 대우에도 불구하고 운동으로 실현 된 보급에 대해 ISO 소유자에게 과세하게됩니다. ISO 기본 규칙. 첫째, 두 가지 종류의 스톡 옵션, 비 정식 옵션 및 인센티브 스톡 옵션이 있음을 이해하는 것이 필요합니다. 두 가지 옵션 중 하나를 선택하면 직원이 pric 10 년 동안 미래에 정의 된 수의 년 동안 오늘 고정되어 있습니다. 직원이 주식을 사려고 선택할 때, 그들은 옵션을 행사한다고 말합니다. 따라서 직원은 주식 10 주를 10 년 동안 주당 10 달러로 살 권리가 있습니다 예를 들어, 7 년 후 주식은 30 일이 될 수 있고 직원은 10 일 동안 30 주식을 살 수 있습니다. 옵션이 NSO 인 경우, 직원은 경상 소득 세율의 스프레드라는 20 차이에 즉시 세금을 납부합니다. 회사 상응하는 세금 공제를 받음 직원이 주식을 보유하거나 판매하는지 여부 ISO 보유, 직원은 아무런 세금도 내지 않으며 회사는 공제하지 않음 대신 직원이 보조금을 받고 2 년 동안 주식을 보유하고 1 년 운동 후 직원은 행사 가격과 판매 가격의 궁극적 인 차이에 대해 양도 소득세 만 지불합니다. 이러한 조건이 충족되지 않으면 옵션에 비공식 옵션 과세가 적용됩니다. 고소득 직원의 경우 세금 차감 ISO와 NSO 사이의 차이는 연방 차원에서만 19 6 배가 될 수 있으며, 직원은 주식이 팔릴 때까지 세금을 연기 할 수있는 이점이 있습니다. 이 사이트에서이 기사에 설명 된 ISO 요구 사항도 있습니다. 그러나 ISO에는 직원에게 큰 단점이 있습니다. 구매 및 승인 가격 사이의 스프레드는 AMT의 적용 대상입니다. AMT는 고소득 납세자가 다양한 세금 공제 또는 예외를 취할 수 있었기 때문에 너무 적은 세금을 내지 않도록 방지하기 위해 제정되었습니다 ISO 실행에 대한 확산과 같이 세금 적용 대상이되는 납세자가 두 가지 방법으로 빚진 금액을 계산할 것을 요구합니다. 먼저 표준 세금 규칙을 사용하여 얼마나 많은 세금을 납부해야하는지 알아냅니다. 그들의 과세 소득에 그들의 일정한 세금을 계산할 때 가지고 간 특정 공제 및 배타, 지금 더 높은 수를 사용하여, AMT를 계산하십시오이 후원은 특혜 품목이라고 칭하고 장려금 주식 optio에 퍼지십시오 통계청이 아닌 항목은 다음 중 하나입니다. 2013 년 최대 과세 소득이 175,000 이하인 경우 AMT 세율은 26이고 그 이상인 경우 28입니다. AMT가 높으면 납세자가 세금을 대신 납부합니다. 하나 이 문제에 관한 대부분의 기사에서 분명히 알지 못하는 것은 AMT에 따라 지불 된 금액이 해당 연도의 일반 세금 규칙에 따라 지불되는 금액을 초과하는 경우, 이 AMT 초과액은 정상적인 미래 연도에 적용될 수있는 최소 세액 공제 MTC가된다는 것입니다 세금은 AMT 금액을 초과합니다. 최소한의 세금이 부과됩니다. Charles Schwab의 고객 교육 담당 이사 인 Janet Birgenheier가 제공 한 자료에서 얻은 아래 표는 기본 AMT 계산 추가 일반 과세 소득 추가 의료용 치과 공제 대상 기타 항목 별 공제 AMT 주정부 부동산 세 공제 개인 면제 ISO 운동에 확산 예비 AMT 과세 소득 AMT 표준 면제 조항 공제 2012 년 공동 신청자에 대해 78,750 명 미혼 인 경우 50,600 3 별도로 결혼 파일 제출을위한 9,375이 금액은 부부 150,000, 독신 112,500, 결혼 파일 75,000 이상에 대해 AMT 과세 소득 1 달러당 25 센트 감액됩니다. 실제 AMT 과세 소득 곱하기 실제 AMT 과세 소득 곱하기 175,000까지의 금액에 대해 더하기 임시 금액 최소 세금을 뺀 금액 28 일 임시 최소 세금 빼기 - 일반 세금 AMT이 계산 결과 AMT가 일반 세금보다 높으면 AMT 금액과 일반 세금을 합한 금액을 지불합니다. 그러나 AMT 금액은, 당신이 미래 세금 계산서에서 뺄 수있는 잠재적 세액 공제가됩니다. 다음 해에 귀하의 일반 세금이 귀하의 AMT를 초과 할 경우, 차액에 대한 크레딧을 적용 할 수 있습니다. 청구 할 수있는 금액은 귀하가 지불 한 추가 금액에 따라 다릅니다. 전년도의 AMT 미래에 사용할 수있는 크레딧을 제공합니다. 예를 들어 2013 년 AMT로 인해 일반 세금 계산에서 지불 한 금액보다 많은 15,000 달러를 지불 한 경우 , 내년에 최대 15,000 크레딧을 사용할 수 있습니다. 일반 세액과 AMT 계산의 차이가 될 금액을 청구합니다. 일정 금액이 더 크면 크레딧으로 청구 할 수 있습니다. 향후 사용하지 않을 크레딧 2014 년에 귀하의 일반 세금이 AMT보다 8,000 높은 경우, 8,000 크레딧을 청구하고 사용하기 전까지 7,000 크레디트를 이월 할 수 있습니다. 이 설명은 물론 간체 버전입니다. 잠재적으로 복잡한 문제 잠재적으로 AMT의 대상이되는 사람은 모든 것이 적절하게 수행되는지 확인하기 위해 세무사를 사용해야합니다 일반적으로 연간 75,000 명이 넘는 사람들이 AMT 후보자이지만 밝은 구분선은 없습니다. AMT를 다루는 한 가지 방법 트랩은 종업원이 먼저 주식의 일부를 매각하여 첫 번째 옵션을 구매할 수있는 충분한 현금을 창출하는 것입니다. 직원이 구매 가격과 d만큼 세금을 충당 할 수있는 충분한 주식을 사고 파는 것입니다 그런 다음 남은 주식을 ISO로 유지합니다. 예를 들어, 직원이 옵션이 있고 5,000을 보유한 5,000 개의 주식을 살 수도 있습니다. 30의 가치가있는 주식의 예에서 10의 행사 가격으로이 경우 순액이 발생합니다 5,000 x 20의 세금 전, 또는 100,000 세금 후, 최고급 수준의 임금, 주 및 연방세를 모두 계산하여 약 50,000을 남겨 둡니다. 다음 해에는 직원이 나머지 10 만달 러에 대해 AMT를 지불해야합니다. 주식은 팔지는 않았지만 28,000 명까지 될 수 있습니다. 그러나 직원은이 문제를 처리하기 위해 충분한 현금을 남겨 둘 것입니다. 또 다른 좋은 전략은 연초에 인센티브 옵션을 행사하는 것입니다. 직원이 AMT를 피할 수 있기 때문입니다 옵션이 행사되는 역년이 끝나기 전에 주식이 매각되는 경우 예를 들어, 존이 30의 가치가있는 시점에 1 월에 10 월에 ISO를 행사한다고 가정 해 봅시다. 즉각적인 세금은 없지만 20 스프레드가 하위 임 다음 과세 연도에 계산 될 AMT에 옴 John은 주식을 보유하고 있지만 가격을 면밀히 주시합니다. 12 월까지는 17 세에 불과합니다. John은 고소득 납세자입니다. 회계사는 20 개의 모든 스프레드 John은 26 AMT의 세금을 부과 받게됩니다. John은 1 주당 약 5 20의 세금을 납부해야합니다. John이 현재 주식에 대해 가지고있는 7 가지 이익에 불편한 점이 있습니다. 최악의 시나리오에서는 내년에 10 세 이하로 떨어집니다. 존은 실제로 돈을 잃어버린 주식에 주당 5 20 달러를 지불해야한다. 그러나 존이 12 월 31 일 이전에 매도한다면, 그는 자신의 이익을 보호 할 수있다. 교환으로, 그는 평범한 소득세를 납부 할 것이다. 판매 가격이 운동시 공정 시장 가치보다 낮지 만 보조금 가격보다 높으면 일반 소득세가 스프레드로 인해 납부됩니다. 이 예에서 30을 초과하는 공정 시장 가격보다 높으면 경상 소득세가 부과됩니다 운동시 확산 금액, 단기 자본 이득 t 도끼는이 차이에서 30을 넘는 추가 차이에 기인합니다. 다른 한편, 12 월 주가가 여전히 강하게 보이면 John은 또 다른 달을 보류하고 자본 이득 치료를받을 수 있습니다. 연초에 운동을하면, 그는 12 월 31 일 이후에 주식 매각 결정을 내리기 전에 주식을 보유해야한다. 그는 연중 후반기에 다음과 같은 과세 연도에 주식 가격이 급락 할 위험이 커진다. John이 12 월 31 일 자신의 주식을 판매하지만, 1 년간의 보유 기간이 끝나기 전에 그것들을 팔면, 상황은 정말 황량합니다. 그는 여전히 AMT의 적용을받으며, 일반 소득세를 납부해야합니다. 다행히 거의 모든 경우에 , 이것은 그의 평범한 소득세를 AMT 계산치 이상으로 올리며 세금을 두 번 내지 않으면 안된다. 마지막으로, 존이 비 자격 요건을 많이 이용할 수 있다면, 그는 자신이 속한 해에 많은 것을 행사할 수있다. 또한 그의 운동 O 이것은 그가 지불하는 경상 소득세의 금액을 올릴 것이고 그의 총 보통 세금 계산서를 그의 AMT 계산을 초과 할만큼 충분히 높일 수 있습니다. 그러면 그가 내년에 AMT를 지불하지 않을 것입니다. ISO는 다음을 제공합니다. 주식을 보유 할 위험을 부담하는 직원들에 대한 세금 혜택 때로는이 위험은 직원들에게 영향을주지 않습니다. 또한 AMT의 실제 비용은이 세금으로 지불 된 총 금액이 아니라 일반 세금을 초과하는 금액입니다 진짜 비극은 고의로 위험을 무릅 쓰고 잃는 사람들이 아니라 AMT가 여전히 많은 직원들이 거의 또는 전혀 모르는 무언가이며 그들이 배우기에는 너무 늦게 놀란 것처럼 결과를 알지 못하고 자신의 주식을 붙잡고있는 직원들이 아닙니다. 정보 제공. 인센티브 스톡 옵션. 인센티브 스톡 옵션 .2016 년 9 월 8 일자 업데이트. 인센티브 스톡 옵션은 현금이 아닌 주식 형태의 직원 보상 형태입니다. 인센티브 스톡 옵션 인 ISO 고용주는 고용주 회사 또는 모기업 또는 자회사의 주식을 행사 가격 또는 행사 가격이라고하는 미리 정해진 가격으로 구매할 수있는 옵션을 종업원에게 부여합니다. 옵션이 확정되는대로 즉시 주식 가격을 행사할 수 있습니다 스트라이크 가격은 옵션이 부여 된 시점에 설정되지만 옵션은 보통 일정 기간 동안 가득됩니다. 주식의 가치가 증가하면 ISO는 종업원에게 이전에 주식을 구입할 수있는 능력을 제공합니다 잠긴 가격 주식의 구매 가격에서의이 할인은 스프레드라고합니다. 스프레드와 판매 또는 기타 처분 될 때 주식 가격의 증가 또는 감소에 대해 두 가지 방법으로 세금이 부과됩니다. ISO 수입은 정규 소득세 및 대체 최소 세금이지만 사회 보장 및 메디 케어 목적으로 과세되지 않습니다. ISO의 세무 처리를 계산하려면 알 필요가 있습니다. 주식 가격을 구매하기위한 비용을 행사 가격으로합니다. 행사 날짜 옵션을 행사하고 주식을 구매 한 날짜. 판매 가격 주식 판매로받은 총 금액. 판매 날짜 주식이 있었던 날짜 ISO가 과세되는 방법은 주식 매매 방법과시기에 달려 있습니다. 재고 처분은 일반적으로 직원이 주식을 판매 할 때 이루어 지지만 다른 사람에게 주식을 이전하거나 자선 단체에 주식을 양도하는 것을 포함 할 수도 있습니다. 인센티브 주식 처분 확인 ISO의 적격 처분은 인센티브 스톡 옵션을 통해 취득한 주식이 부여 일로부터 2 년 이상 그리고 주식이 직원에게 양도 된 지 1 년이 상인 것을 의미합니다. 납세자가 부여 일로부터 최대 3 개월 이전까지 ISO를 부여한 고용주에 의해 납세자가 지속적으로 고용되어 왔어야하는 추가 적격 기준이 있습니다 e. 인센티브 스톡 옵션을 행사할 수있는 대우. ISO 실행은 대체 최소 세금 AMT를 계산할 목적으로 만 수입으로 취급되지만, 정규 연방 소득세를 산정 할 때 무시됩니다. 주식 선택권 행사 가격은 AMT 목적을위한 수입으로 포함됩니다. 공정한 시장 가격은 주식이 처음 양도 될 때 또는 주식에 대한 권리가 더 이상 몰수의 실질적인 위험에 처하지 않을 때 측정됩니다. AMT 수입의 ISO 스프레드는 귀하가 옵션을 행사 한 해가 끝나는 시점에 해당 주식을 보유한 경우에만 발생합니다. 주식이 운동과 같은 해에 판매되는 경우 스프레드를 포함 할 필요가 없습니다 귀하의 AMT 소득. 인센티브 스톡 옵션의 적법한 처분에 대한 최고 처리. ISO의 적법한 처분은 장기 양도 소득 세율로 자본 이득으로 과세됩니다. 판매 가격과 옵션 비용의 차이. 인센티브 스톡 옵션의 불이행 처분에 대한 대우 처리. ISO 주식의 실격 또는 기밀 처리는 적법한 처분 이외의 처분입니다. ISO 처분 자격 박탈에는 보상이 두 가지 방식으로 부과됩니다 경상 소득 및 단기간 또는 장기간의 자본 이득 비율에 따라 자본 이득 또는 손실이 발생할 수있는 소득. 보상 소득 금액은 다음과 같이 결정됩니다. ISO를 수익으로 판매하는 경우 보상 소득은 당신이 옵션을 행사했을 때의 공정한 시가와 옵션의 파업 가격 사이에 퍼졌습니다. 보상 소득 이상의 모든 이익은 자본 이득입니다. 만일 당신이 손실로 ISO 주식을 팔게되면, 전체 금액은 자본 손실이며, 수입에 대한보고 소득. 원천 징수 및 예상 세금. 고용주가 인센티브 스톡 옵션의 행사 또는 판매에 대한 세금을 원천 징수 할 의무가 없음을 알고 있음. 따라서 연말에 ISO 주식을 행사했으나 아직 판매하지 않은 사람들은 대안적인 최소 세금 부채를 부담했을 수 있습니다. ISO 주식을 판매하는 사람은 급여 원천 징수로 지불하지 않는 상당한 세금 부채를 가질 수 있습니다. 납세자는 세금 환급으로 인한 잔액을 피하기위한 예상 세금 예상 지불금 대신 원천 징수액을 증가시킬 수도 있습니다. 인센티브 스톡 옵션은 다양한 가능한 방법으로 양식 1040에보고됩니다. 인센티브 스톡 옵션 인 ISO가보고되는 방법 처분의 유형 세 가지 가능한 세금보고 시나리오가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 및 주식의 행사를보고하는 것은 같은 해에 판매되지 않습니다. 주식의 공정한 시장 가격과 행사 가격 사이의 스프레드로 AMT 수입을 늘리십시오. 고용주가 제공 한 Form 3921에있는 데이터를 사용하여 계산할 수 있습니다. 먼저, 미분양의 공정 시장 가격을 찾으십시오. m 3921 상자 4에 상자 5를 곱한 다음 해당 공유 비용을 뺍니다. 상자 3921 상자 3에 상자 5를 곱한 값 결과는 스프레드이며 양식 6251 행 14에보고됩니다. AMT 목적으로 소득을 인식하고 있기 때문에 AMT는 보통 소득세 목적보다 다른 주식 기준 가격을 가질 것입니다. 따라서 미래의 참조를 위해이 AMT 비용 기준을 추적해야합니다. 정기적 인 조세 목적 상, ISO 주식의 비용 기준은 지불 한 가격입니다 행사 또는 행사 가격 AMT 목적을 위해, 귀하의 비용 기준은 행사 가격에 AMT 조정 금액에 양식 6251 라인 14에보고 된 금액을 더한 금액입니다. ISO 공유의 적격 처분보고. 일정 D 및 양식 8949에 대한 이득보고 귀하는 귀하의 중개인이 양식 1099-B에보고하는 판매 대금 총액 양식 3921에있는 운동 또는 파업 가격을 귀하의 정규 비용 기준으로보고해야합니다. 또한 별도의 Schedule D 및 Form 8949를 cal AMT 목적을 위해 귀하의 자본 이득 또는 손실을 계산하십시오. 별도의 일정에 따라 판매 대금 총액과 AMT 원가 기초 행사 가격과 이전 AMT 조정액을보고해야합니다. 양식 6251에서 17 번째 줄에 부정적인 조정 내용을보고합니다 이익과 이득은 정규 및 AMT 이득 계산 사이에 있음. 자세한 내용은 양식 6251의 지침을 참조하십시오. ISO 주식 보상 수입의 불이행 처분을보고하는 것은 양식 1040 7 행에 임금으로보고되며 자본 이득 또는 손실은 Schedule D에보고됩니다 양식 8949 보상 수입은 상자 1에 표시된 금액으로 고용주의 양식 W-2 임금 및 세금 명세서에 이미 포함되어있을 수 있습니다. 일부 고용주는 귀하의 W-2 상단 부분에 상자 1 개 금액에 대한 상세한 분석을 제공합니다 보상 수입이 귀하의 W-2에 이미 포함되어 있다면 귀하의 Form 1040 라인의 Form W-2 box 1에서 귀하의 임금을보고하십시오. 7 보상 수입이 아직 포함되지 않은 경우 귀하의 W-2에서 귀하의 보상 소득을 계산하고, 이 금액을 귀하의 양식 W-2의 금액 이외에 7 행에 임금으로 포함하십시오. 일정 D 및 양식 8949에 귀하의 귀하의 중개인으로부터 1099-B 양식에 표시된 판매 및 주식의 비용 기준 ISO 주식 처분을 불이행하는 경우, 귀하의 비용 기준은 Form 3921에 명시된 파업 가격과 임금으로보고 된 보상 소득을 합한 금액이됩니다. ISO를 행사 한 연도가 아닌 다른 해에는 별도의 AMT 비용 기준이 적용되므로 별도의 Schedule D 및 Form 8949를 사용하여 AMT의 다른 수익을보고하고 양식 6251을 사용하여 AMT 이득과 정규 자본 이득의 차이. 서식 3921은 고용주가 Inc의 각 행사에 대해 Form 3921 한 인스턴스를 제공하는 동안 행사 된 인센티브 스톡 옵션과 관련된 정보를 종업원에게 제공하기 위해 사용되는 세금 양식입니다 회계 연도 동안 발생한 적극적 스톡 옵션 두 개 이상의 연습을 한 직원은 여러 개의 서식 3921을 받거나 모든 연습을 보여주는 통합 진술을받을 수 있습니다. 이 세금 서류의 서식은 다를 수 있지만 다음 정보를 포함합니다. 인센티브 스톡 옵션 계획에 따라 주식을 이전 한 회사. 인센티브 스톡 옵션을 행사 한 직원의 신원. 인센티브 스톡 옵션이 부여되었습니다. 인센티브 스톡 옵션이 행사되었습니다. 주당 행사 가격. 주당 공정 가치 이 정보는 주식의 비용 기준을 계산하고, 대체 최소 세율에 대해보고해야하는 소득 금액을 계산하고, 최저 소득 세액을 계산하는 데 사용할 수 있습니다. 실격 처리, 그리고 특별 보유 기간의 시작과 종료를 확인하여 우선적 인 조세 처리를받을 자격이있다. 적격 보유 기간. 인센티브 스톡 옵션은 양도 소득세 감면 혜택을 받기위한 특별 보유 기간이 있습니다. 보유 기간은 부여 일로부터 2 년이며, 주식이 직원에게 양도 된 지 1 년 후입니다. 서식 3921은 상자 1의 부여 날짜를 표시하고 상자 2에 이전 날짜 또는 운동 날짜를 표시합니다. 상자 1의 날짜에 2 년을 더하고 상자 2에 날짜에 1 년을 더하십시오. 나중에 날짜가 지나면 ISO 공유를 판매하는 경우 자격이 주어집니다. 모든 이익 또는 손실은 전적으로 자본 이득 또는 장기간 양도 소득세에서 과세됩니다. 귀하가이 날짜 이전 또는 이전에 언제든지 귀하의 ISO 주식을 판매하는 경우, 귀하는 부적격 처분을 받게되며, 판매 수입은 부분적으로는 평범한 소득 세율로 보상 소득으로, 부분적으로 자본 이득이나 손실로 과세됩니다. ISO 운동에 대한 대체 최소 세금 계산 소득. 인센티브 스톡 옵션을 행사하고 주식을 팔지 않으면 역년이 끝나기 전에 대체 최소 세금 AMT에 대한 추가 수입을보고하게됩니다. AMT 목적을 위해 포함 된 금액은 주식의 공정한 시장 가치와 인센티브 스톡 옵션의 비용 간의 차이입니다. 주당 공정한 시장 가치 박스 4에 표시됩니다. 인센티브 스톡 옵션 또는 행사 가격의 주당 비용은 상자 3에 표시됩니다. 구입 한 주식의 수는 상자 5에 표시됩니다. AMT 목적을 위해 수입으로 포함 할 금액을 찾으려면 금액 박스 5에보고 된 미분양 금액과 본 상품 뺄셈 행사 가격 상자 3에 미확인 주식수를 곱한 상자 5에 표시된 금액과 동일한 금액 일반적으로이 금액을 양식 6251 라인에보고하십시오 14. 정기적 인 세금에 대한 비용 기준 계산. 인센티브 스톡 옵션을 통해 얻은 주식의 비용 기준은 상자 3에 표시된 행사 가격입니다. 따라서 전체 주식에 대한 비용 기준은 상자 3의 금액에 이 숫자는 일정 D 및 양식 8949에 사용됩니다. AMT에서 계산 된 비용은 1 년 동안 행사되어 다음 해에 판매됩니다. 정기적 인 세무 목적 및 AMT 목적을위한 2 가지 비용 기준이 있습니다 AMT 비용 기준은 정규 세금 기반과 AMT 소득 포함 금액입니다. 이 수치는 AMT 계산을 위해 별도의 Schedule D 및 Form 8949에 사용됩니다. Disqualifying Disposition에 대한 보상 수입 금액 계산. 인센티브 스톡 옵션 주식은 자격 상실 기간, 그러면 귀하의 이득 중 일부는 경상 소득세에 해당하는 임금으로 과세되며 나머지 이익 또는 손실은 자본 이득으로 과세됩니다. 보상 소득으로 포함될 금액은 일반적으로 양식 W-2 상자에 포함됩니다 1, 당신이 옵션을 행사했을 때 주식의 공정한 시장 가치와 행사 가격 사이의 스프레드입니다. 이것을 찾으려면 보통 주당 순매수의 상자 4에 공정한 시장 가격을 곱합니다 상자 5와 동일한 금액, 그리고이 상품에서 행사 가격 상자 3에 판매 된 주식수를 곱한 값, 일반적으로 상자 5에 표시된 금액과 같습니다. 이 보상 수입 금액은 일반적으로 양식 W-2 상자 1에 포함됩니다. W-2에 포함되어 있지 않은 경우, 이 금액을 양식 1040 라인 7에 추가 임금으로 포함하십시오. 7. 불이행 처분에 대한 조정 된 원가 기준을 계산하십시오. 귀하의 비용 기준으로 시작하여 보상 금액을 추가하십시오. Schedule D 및 Form 8949의 자본 이득 또는 손실. 전체 기사. 계속 읽기. FAQ 스톡 옵션. Q 스톡 옵션 만기 스톡 옵션 만기일 만료 기간은 계획마다 다릅니다. 옵션 추적 운동 기간 및 만료 날짜 일단 옵션이 만료되면 쓸모가 없기 때문에 종결 된 직원과 은퇴 한 직원 및 사망 한 직원에 대한 특별 규칙이 종종 있기 때문에 이러한 삶의 이벤트는 만료를 가속화 할 수 있습니다. 만료일에 대한 자세한 내용은 Q를 참조하십시오. 옵션을 행사할 수있는 경우 어떻게 주식이 영향을 미칩니 까? A 옵션에 옵션을 행사해야하는 시간에 영향을주는 가득 기간이있을 수 있습니다. 옵션 부여 기간 동안의 권리 기간 옵션을 행사할 수있을 때까지 기다리는 중입니다. 예 옵션 보조금의 기간이 10 년이고 가득 기간이 2 년이라면 옵션 보조금의 2 주년을 기점으로 기한 옵션을 행사할 수 있습니다 이것은 기본적으로 운동을 할 수있는 8 년의 기간을 의미합니다. 이것은 운동 기간이라고합니다. 일반적으로 운동 기간 동안 한 번에 운동 할 옵션 수와 운동 시간을 결정할 수 있습니다. Q Is 주식 옵션 발행자 주식의 주식과 같은 것 아니오 주식 옵션은 단지 미래의 기간 동안 옵션에 의해 표현 된 기본 주식을 미리 설정된 가격으로 구입할 수있는 권리를 제공합니다. Q 옵션을 두 번 이상 사용할 수 있습니까? 아니요 주식 옵션을 행사하면 다시 사용할 수 없습니다. Q 옵션이 배당금을 지불합니다. 행사되지 않은 주식 옵션에는 배당금이 지급되지 않습니다. Q 주식 옵션은 어떻게됩니까? 고용주를 떠나십시오. 고용주를 떠날 때, 퇴직 할 때, 또는 사망 할 경우 보통 특별한 규칙이 있습니다. 자세한 내용은 고용주의 계획 규칙을보십시오. Q 옵션의 공정한 시장 가치는 무엇입니까 A 공정한 시장 가치는 비 자격 스톡 옵션에 대한 과세 소득 및 원천 징수세 계산 인시던트 스톡 옵션에 대한 NSO 또는 대체 최소 세금 ISO 공정한 시장 가치는 회사 계획에 의해 정의됩니다. Q 사용 제한 날짜 란 무엇이며 언제 사용됩니까? 주식 옵션 행사 제한 기간 블랙 아웃 날짜는 회사의 회계 연도 결산, 배당 일정 및 연말 연시와 일치하는 경우가 많습니다. 계획에 대한 더 자세한 정보는 블랙 아웃 날짜가있는 경우 회사 계획 룰 es. Q 방금 스톡 옵션 행사를 실시하고 주식 옵션을 매도했습니다. 귀하의 스톡 옵션 행사는 3 영업일 후 정산됩니다. 수익금 옵션 비용 감소, 중개 수수료 및 세금은 자동으로 피델리티 계좌에 입금됩니다 Q : 스톡 옵션 행사의 수익금은 어떻게 받습니까? A ​​귀하의 스톡 옵션 행사는 영업일 기준 3 일 이내에 완료 될 것입니다. 옵션 비용, 수수료 및 세금이 자동으로 귀하의 Fidelity 계정에 입금됩니다. Q 어떻게 사용합니까? Fidelity Account 귀하의 Fidelity 계정을 현금 관리 서비스, 계획 및 안내 도구, 온라인 거래 및 주식, 채권 및 뮤추얼 펀드와 같은 광범위한 투자를 제공하는 하나의 중개 계정으로 생각하십시오. 귀하의 필요를 충족시킬 수있는 투자 상품 및 서비스 자세히 알아보십시오. 세금에 관해 자주 묻는 질문. Q 스톡 옵션 행사시 세금에 영향이 있습니까? 예 스톡 옵션 행사는 복잡하고 때로는 복잡한 거래 스톡 옵션 행사를 고려하기 전에 세무사에게 자문을 구하십시오. Q 작년에 나는 비 자격있는 종업원 스톡 옵션을 행사했습니다 운동 및 판매 거래에서 현금없는 운동이 거래의 결과가 나의 W-2 및 양식 1099-BA Fidelity에서 모두 반영되는 이유는 귀하의 운동 및 판매 거래가 간단하고 원활하게 이루어 지도록하는 것입니다. 단 하나의 거래로 간주됩니다. 그러나 연방 소득세 면제를 위해 행사 및 판매 거래 비 자격을 갖춘 종업원 스톡 옵션에 대한 무 현금화는 두 개의 별도 거래로 간주됩니다. 첫 번째 거래는 귀하의 보조금 가격과 운동시 주식의 공정한 시장 가치의 차이가 일반 주식 보상으로 처리되는 종업원 스톡 옵션 e 귀하가 고용주로부터받는 양식 W-2에 포함됩니다. 취득한 주식의 공정한 시장 가치는 귀하의 계획 규칙에 따라 결정됩니다. 보통 종가는 종가 마감일입니다. 두 번째 거래는 방금 취득한 주식은 별도의 거래로 취급됩니다. 이 매매 거래는 브로커에서 양식 1099-B로보고해야하며 연방 소득세 신고서의 일정 D에보고됩니다. 양식 1099-B는 총 매출액을보고합니다. 순이익 금액 귀하는이 금액에 두 번 세금을 납부하지 않아도됩니다. 행사에서 취득한 주식의 과세 기준은 주식의 공정한 시장 가치에서 귀하가 주식을 지불 한 금액에서 보조금 가격에 금액 일반 소득으로 간주됩니다. 보급 거래 및 판매 거래에서, 따라서 귀하의 조세 기준은 일반적으로 판매 거래에서의 판매 가격과 같거나 가깝습니다. 결과적으로, 귀하는 최소한의 이득만을보고하지 않을 것입니다 이 거래의 판매 단계에서 손실이 발생하더라도 판매 대가로 지불 한 수수료가 Schedule D에보고 된 판매 대금을 감소시킬 수 있습니다. 그 자체로 지급 된 수수료와 동일한 단기 자본 손실을 초래합니다. 비 정규직 종업원 주식 매입 선택권 거래는 그러한 두 거래의 행사 부분 만 포함하고 양식 1099-B는 포함되지 않습니다. 이러한 거래에 대한 주 및 지방세 처리는 다를 수 있으며 인센티브 스톡 옵션 ISO는 다른 규칙을 따릅니다. 스톡 옵션 행사의 세금 결과에 대해 자신의 세무사에게 자문을 구해야합니다. Q 불만 사항 처리 란 무엇입니까? AA 불이행 처분이란 지정된 대기 기간 이전에 주식을 판매 할 때 발생합니다. 함축 된 인센티브 스톡 옵션 및 공인 주식 구매 플랜에 대한 처분 자격 박탈 자세한 내용은 조세 관련 전문가에게 문의하십시오. 기본 최소 세금 AMT A 대체 최소 세금 AMT는 연방 소득세 시스템을 보완하는 세금 시스템입니다. AMT의 목표는 특정 세금 혜택을받는 사람은 최소한 최소 세금을 지불하도록하는 것입니다. AMT가 귀하의 상황에 어떤 영향을 줄 수 있습니까? 귀하의 세무사에게 문의하십시오. Q 운동 및 판매 거래를 시작할 때 세금을 지불하는 방법 A 귀하가 판매 할 때의 공정한 시장 가치, 마이너스 브로커 커미션 및 운동 및 판매 거래의 해당 수수료는 주식 매매의 수익금에서 공제됩니다. 고용주가 과세 율을 제공합니다. 자세한 내용은 주식 옵션 행사를 참조하십시오. 자세한 내용은 세무사에게 문의하십시오. 상황. Q 옵션 플랜에 포함되지 않은 내 계정의 주식을 어떻게 판매합니까? A ​​귀하의 계정에 로그인하고 다음을 선택하십시오. 거래 내역 tab. Select Action 드롭 다운. Trade Stoc을 선택하십시오. ks. Q 내 Fidelity Account A에서 다른 주식을 어떻게 볼 수 있습니까? 계정에 로그온 한 후 드롭 다운 메뉴에서 위치를 선택하십시오. 이 화면에서 중간 탭의 비용 기준을 클릭하고 여러 공유 위치에서 많은보기를 선택하십시오. 몫이 많이 존재합니다. 파란색으로 강조 표시된 공유 몫은 판매 될 경우 세금 영향을 초래할 수 있으며 처분을 부적절하게 할 수 있음을 나타냅니다. Q 내 주식을 판매 한 경우 세금 영향이 무엇 일지를 어떻게 결정할 수 있습니까? A ​​Select Action 아래 - 순위 비용 기준, Fidelity 특정 로트에 대한 이득 손실을 파란색으로 표시합니다. 로트를 클릭하면 다음 메시지가 표시 될 수 있습니다. 보고 된 판매 거래는 주식 보상 플랜을 통해 취득한 하나 이상의 주식 판매를 포함하며 이는 세금 목적 상 실격 처리, 자본 이득보다는 보통 수입으로 취급 될 수 있습니다. Q 회사 주식을 판매 할 때 특정 주식을 선택하는 방법 A 귀하의 계정에 로그인 한 후 거래 St를 선택하십시오 드롭 다운 메뉴에서 ock이 화면에서 주식의 주식을 판매하고자하는 계좌 번호를 선택하십시오. 주식, 기호 및 가격의 수를 입력하고 특정 주식 거래를 클릭하십시오. 판매하려는 특정 제비를 입력하십시오 계속 진행, 주문 확인, 주문 주문을 선택하십시오. 위의 실격 처리를 야기 할 수있는 제비를 보유하고 있다면, 로트 세부 사항의 세금 결과를주의 깊게 고려해야합니다.